進口關稅怎麼算？5 分鐘搞懂完稅價格、稅率、營業稅
你有沒有遇過這種情況：在淘寶結帳的時候看到商品價格、運費、保險費列了一堆，到了台灣又收到一筆「稅金」，但你根本搞不清楚這個數字是怎麼來的？
更讓人困惑的是，很多人以為「關稅」就是一個數字，其實它至少包含兩層稅——進口稅和營業稅，有時候還會再疊上貨物稅或菸酒稅。不把這些拆開來看，你永遠算不清楚自己到底被收了多少、合不合理。
進口關稅（又稱海關進口稅），是台灣海關依法對從國外進入台灣的貨物課徵的稅費總稱。根據財政部關務署的定義，最常見的組成是「進口稅 + 營業稅」，而計算的起點就是一個關鍵數字：完稅價格。
搞懂完稅價格，你就搞懂了八成的關稅計算。這篇文章會用三個台灣人最常買的商品當案例，一步一步把每個數字拆開來算給你看。
完稅價格是什麼？為什麼它跟你的購物車金額不一樣？
完稅價格（Customs Value），是海關用來計算你該繳多少稅的「稅基」——你可以把它理解成「這個東西從國外到台灣海關門口之前的所有花費加總」。
公式很簡單：完稅價格 = 商品購買價格 + 國際運費 + 保險費
但實務上有幾個容易搞混的地方：
「商品購買價格」是你實際付給賣家的金額，如果你有用折扣碼或平台優惠券，以折扣後的價格為準。但如果你是透過代購買的，代購手續費也可能被海關認定為商品價格的一部分。
「國際運費」是從國外寄到台灣的運費，不包含台灣境內的宅配費。如果平台寫「免運」，海關會依據該航線的一般運費標準來估算——也就是說，免運不等於運費為零。
還有一個很多人忽略的細節：海關計算完稅價格用的匯率，不是你刷卡當天的匯率，而是「報關當旬的海關匯率」。海關匯率每月分上旬（1-10 日）、中旬（11-20 日）、下旬（21-月底）各變動一次。
這代表什麼？同一筆 USD$100 的訂單，如果上旬的海關匯率是 31.5、下旬變成 32.5，完稅價格就差了 NT$100。金額不大的時候感覺不明顯，但如果你買的是 USD$500 的吹風機或小家電，差距就是 NT$500。
進口稅率怎麼查？為什麼同樣是「衣服」稅率會不一樣？
有了完稅價格之後，下一步就是乘上進口稅率。但這個稅率不是一個固定的數字——它取決於你的商品被歸在哪一個 HS Code。
每一項商品在海關眼中都有一個專屬的分類編碼，叫做 HS Code——你可以先把它理解為商品的「身分證號碼」，海關就是根據這串號碼來決定稅率。為什麼同樣叫「耳機」，有人零關稅、有人被課 10%？就是因為它們的 HS Code 不同。這篇我們先專注在「怎麼算」，HS Code 的完整分類邏輯會在下一篇詳細拆解。
一般個人海購族最常遇到的品類和大致稅率範圍如下：
| 商品品類 | 常見進口稅率 | 說明 |
|---|---|---|
| 服飾（棉、合纖） | 12% | 大多數淘寶、SHEIN 服飾 |
| 鞋類 | 5%-15% | 依材質差異大 |
| 保健食品 | 5% | 不含被歸類為藥品的品項 |
| 面膜 / 保養品 | 5.5%-6.5% | 依成分和包裝方式 |
| 小家電 | 5%-10% | 吹風機、電動牙刷等 |
| 手機配件 | 零關稅 | ITA 資訊科技協定適用 |
| 公仔 / 模型 | 零關稅 | 部分品項適用 ITA |
| 食品零食 | 10%-30% | 依品類差異極大 |
查詢稅率最準確的方式是到「關港貿單一窗口」的「稅則稅率綜合查詢」，輸入中文品名或 HS Code 就能找到。
營業稅怎麼算？為什麼買東西進口還要繳營業稅？
這是很多人最困惑的地方：「我又不是做生意，為什麼要繳營業稅？」
原因是台灣的營業稅制度是「消費地課徵」——不管貨物是在國內生產還是從國外進口，只要最終在台灣被消費，就要課 5% 營業稅。
營業稅的計算公式：營業稅 =（完稅價格 + 進口稅）× 5%
注意看，營業稅的稅基不只是完稅價格，還要加上進口稅。這就是所謂的「稅上稅」——你先繳了進口稅，然後營業稅是連同那筆進口稅一起再乘 5%。
案例一：淘寶買三件上衣，集運回台灣
你在淘寶買了三件棉製上衣，三件加起來人民幣 ¥150，集運運費 ¥55，沒有保險費。假設報關當旬的海關匯率是 1 人民幣 = NT$4.55。
- 商品價格：¥150 × 4.55 = NT$682
- 國際運費：¥55 × 4.55 = NT$250
- 完稅價格：NT$682 + NT$250 = NT$932
完稅價格 NT$932，低於 NT$2,000 門檻。如果你這半年的免稅次數還沒用完（6 次以內），這筆免稅。
但如果你已經用掉 6 次額度了？棉製針織上衣稅率 12%：
- 進口稅：NT$932 × 12% = NT$112
- 營業稅：（NT$932 + NT$112）× 5% = NT$52
- 總稅費：NT$164
案例二：iHerb 買維他命和魚油
商品金額 USD$52，國際運費 USD$8。假設海關匯率 1 美元 = NT$32.15。
- 完稅價格：（52 + 8）× 32.15 = NT$1,929
低於 NT$2,000 門檻——只要免稅次數沒用完，這筆免稅。差距只有 NT$71。
假設完稅價格剛好超過門檻 NT$2,100，保健食品稅率 5%：
- 進口稅：NT$2,100 × 5% = NT$105
- 營業稅：（NT$2,100 + NT$105）× 5% = NT$110
- 總稅費：NT$215
重點：超過 NT$2,000 門檻後，稅是從全額計算的，不是只算超過的部分。
案例三：Amazon JP 買一台吹風機
商品價格 ¥15,800（日圓），運費 ¥1,200。海關匯率 1 日圓 = NT$0.218。
- 完稅價格：（15,800 + 1,200）× 0.218 = NT$3,706
- 進口稅（10%）：NT$371
- 營業稅：（NT$3,706 + NT$371）× 5% = NT$204
- 總稅費：NT$575
- 落地總成本：NT$4,281
跟日本亞馬遜上看到的 ¥15,800 差了不少——加上關稅之後，價格可能已經跟台灣代理商差不多了。
實務眉角
眉角一：NT$2,000 是「一刀切」，不是累進的。 完稅價格 NT$1,999 免稅，NT$2,001 就全額課稅。
眉角二：同一個寄件人、同一天到貨的多個包裹會被合併計算。 不能把同一筆訂單拆成三個小包裹、同一天到貨就以為每個都免稅。
眉角三：頻繁購物也會被課稅。 同一收件人在半年內免稅進口次數超過 6 次，第 7 次開始全部要繳稅。每年 1 月 1 日和 7 月 1 日歸零重算。
眉角四：海關有權重新認定完稅價格。 如果你申報的金額明顯偏低，海關可以根據相同或類似貨物的交易資料來重新核定。
常見問題
免運的商品，完稅價格怎麼算？
海關不會因為賣家標示「免運」就認定運費為零。如果申報運費為零，海關會依據該航線的一般運費水準來核估。實務上，大部分快遞公司在報關時都會自動帶入運費。
我從蝦皮跨境買的東西，稅率跟直接從淘寶寄回來的一樣嗎？
一樣。不管你用蝦皮跨境、淘寶官方集運、Temu、iHerb 還是 Amazon，只要商品是從海外入境台灣，適用的就是同一套海關進口稅則。差別只在於各平台配合的報關行和物流商不同，繳稅方式可能不一樣。
被課的稅金我覺得太高，可以怎麼處理？
可以備妥訂單確認頁截圖、付款紀錄（信用卡帳單或平台帳戶明細）、以及商品的購買網頁連結，向海關申請更正。根據關稅法規定，這是你的合法權利。
進口稅率是固定的嗎？什麼時候會變？
稅率不是一成不變的。財政部會根據國際貿易協定、國內產業保護需要等因素調整。比較常見的調整包括：配合 WTO 承諾逐步降稅、配合 ITA 讓電子產品零關稅、或者在反傾銷調查後對特定品項加稅。
有沒有什麼商品是零關稅的？
有。台灣加入 WTO 時簽署了 ITA（資訊科技協定），涵蓋範圍內的資通訊產品進口到台灣是零關稅，包括手機、電腦、半導體、記憶卡等。但零關稅只是進口稅為零，還是要繳 5% 的營業稅。