酒類進口稅金怎麼算 2026：關稅、菸酒稅每公升每度 7 元、營業稅與紅酒／威士忌／清酒實算
進口酒要繳三種稅：關稅（紅酒第一欄 10%、清酒 20%、威士忌 0%）、菸酒稅（釀造酒每公升每度 7 元、蒸餾酒每公升每度 2.5 元、啤酒每公升 26 元），以及營業稅 5%，而營業稅的稅基包含關稅與菸酒稅。CIF NT$300,000、450 公升 13.5 度的紅酒，稅捐合計 NT$91,271（30.4%）。
酒類常見稅號與稅率
| 稅號 | 品名 | 第一欄 | 菸酒稅 | 輸入規定 |
|---|---|---|---|---|
| 2204.21.00.00-5 | 葡萄酒（2 公升以下容器） | 10% | 每公升每度 7 元 | 463、MW0、W01 |
| 2204.10.90.00-9 | 其他汽泡酒（香檳除外） | 20% | 每公升每度 7 元 | 463、W01 |
| 2206.00.10.00-6 | 穀類酒（清酒等） | 20% | 每公升每度 7 元 | 463、MW0、W01 |
| 2203.00.00.00-1 | 啤酒（麥芽釀造） | 0% | 每公升 26 元 | 463、W01 |
| 2208.30.00.00-0 | 威士忌酒 | 0% | 每公升每度 2.5 元 | 462、463、W01 |
| 2208.70.00.00-1 | 利口酒及甘露酒 | 0% | 再製酒：超過 20 度每公升 185 元 | 463、MW0、W01 |
| 2208.90.90.90-9 | 其他烈酒及含酒精飲料 | 40% | 依酒類別 | 463、W01 |
依 TradePilot 查詢（2026-10-11；稅則版本 2026-10-04；匯率期別 2026-10-01～2026-10-10）。菸酒稅額依《菸酒稅法》第 8 條；利口酒依 TradePilot 計算機歸為再製酒類。
三層公式：哪一層的稅基包含什麼
- 關稅＝完稅價格 × 第一欄稅率。完稅價格就是 CIF（貨價＋運費＋保險）。
- 菸酒稅＝公升數 × 酒精度 × 每度稅額（啤酒是公升數 × 26）。只看容量與酒精度，和貨價無關。
- 營業稅＝（完稅價格＋關稅＋菸酒稅）× 5%。這是最常算錯的一層：《營業稅法》第 20 條規定，應徵菸酒稅的貨物，營業稅要加計菸酒稅額後再算。
- 推廣貿易服務費＝完稅價格 × 0.04%。依 TradePilot 計算機，CIF 30 萬是 NT$120，CIF 15 萬以下為 0。
酒不課貨物稅，也不課健康福利捐（健康福利捐只針對菸品）。
三個實算：紅酒、威士忌、清酒
| 稅號與條件 | 關稅 | 菸酒稅 | 營業稅 | 稅捐合計（稅負） |
|---|---|---|---|---|
| 2204.21.00.00-5 紅酒｜CIF 30 萬、450 公升、13.5 度 | NT$30,000 | NT$42,525 | NT$18,626 | NT$91,271（30.4%） |
| 2208.30.00.00-0 威士忌｜CIF 30 萬、168 公升、43 度 | NT$0 | NT$18,060 | NT$15,903 | NT$34,083（11.4%） |
| 2206.00.10.00-6 清酒｜CIF 15 萬、180 公升、15 度 | NT$30,000 | NT$18,900 | NT$9,945 | NT$58,845（39.2%） |
依 TradePilot 查詢（2026-10-11；稅則版本 2026-10-04；匯率期別 2026-10-01～2026-10-10）。紅酒與威士忌兩列的合計含推廣貿易服務費 NT$120；清酒一列依計算機為 0。
逐項拆開：
- 紅酒（600 瓶 × 750 毫升＝450 公升）：關稅 300,000 × 10% = 30,000；菸酒稅 450 × 13.5 × 7 = 42,525；營業稅（300,000＋30,000＋42,525）× 5% = 18,626；推廣費 120。菸酒稅比關稅還高。
- 威士忌（240 瓶 × 700 毫升＝168 公升）：關稅 0%；菸酒稅 168 × 43 × 2.5 = 18,060；營業稅（300,000＋0＋18,060）× 5% = 15,903；推廣費 120。
- 清酒（100 瓶 × 1.8 公升＝180 公升）：關稅 150,000 × 20% = 30,000；菸酒稅 180 × 15 × 7 = 18,900；營業稅（150,000＋30,000＋18,900）× 5% = 9,945。
釀造酒每度 7 元、蒸餾酒每度 2.5 元，所以度數差三倍，每公升菸酒稅卻差不多：13.5 度紅酒每公升 94.5 元、15 度清酒 105 元、43 度威士忌 107.5 元。真正拉開稅負的是關稅：紅酒 10%、清酒 20%、威士忌 0%。
什麼情況數字會不一樣
- 啤酒：菸酒稅每公升 26 元，不看度數。100 箱 × 24 罐 × 330 毫升（792 公升）、CIF 10 萬：關稅 0、菸酒稅 20,592、營業稅 6,030，合計 NT$26,622（26.6%）。
- 利口酒等再製酒：超過 20 度每公升 185 元，20 度以下每公升每度 7 元。70 公升 25 度、CIF 10 萬：菸酒稅 12,950、營業稅 5,648，合計 NT$18,598（18.6%）。
- 汽泡酒 vs 香檳：香檳 2204.10.10.00-6 第一欄 10%，其他汽泡酒 2204.10.90.00-9 是 20%，差 10 個百分點。
- 其他烈酒：2208.90.90.90-9 第一欄 40%，和威士忌、伏特加、琴酒、蘭姆酒的 0% 差很多。實際稅號以海關核定為準；不確定時可申請稅則預審，見躍馬〈HS Code 稅則歸類〉。
- 第二欄：紐西蘭、新加坡等協定國的酒適用第二欄 0%；歐盟、日本、美國的酒看第一欄。
要簽審或要報關時
- 463、W01：酒類輸入要檢附財政部菸酒進口業許可執照影本或同意文件（自用 5 公升以內免附），並向財政部申請輸入查驗。
- 462：進口英國蘇格蘭威士忌，要附英國海關核發的酒齡及產地證明書（自用 5 公升以內免附）。
- MW0：大陸產地的葡萄酒、穀類酒、利口酒不准輸入。
- 酒類進口的許可、文件與標示，見〈酒類進口報關完整指南〉；整批進口的流程見躍馬〈進口報關流程〉。
常見問題
請問海關對酒的稅率是多少？
依稅號：葡萄酒 10%、清酒等穀類酒 20%、啤酒與威士忌 0%、其他烈酒 40%。另課菸酒稅（依容量與酒精度）與營業稅 5%。
菸酒稅怎麼計算？
釀造酒（葡萄酒、清酒）：公升 × 酒精度 × 7 元；蒸餾酒（威士忌、伏特加）：公升 × 酒精度 × 2.5 元；啤酒：公升 × 26 元；再製酒超過 20 度：公升 × 185 元。例：一瓶 750 毫升 13.5 度紅酒，菸酒稅 0.75 × 13.5 × 7 ≈ NT$70.9。
進口酒的營業稅要不要算菸酒稅進去？
要。營業稅＝（完稅價格＋關稅＋菸酒稅）× 5%，依《營業稅法》第 20 條。只用 CIF 加關稅去乘 5% 會少算。
進口酒要繳貨物稅嗎？
不用。酒類課的是菸酒稅，不課貨物稅，也沒有健康福利捐。
資料來源：全國法規資料庫《菸酒稅法》第 8 條、《營業稅法》第 20 條；關務署稅則查詢 GC411；經濟部國際貿易署〈輸入規定代號〉；稅率與試算：TradePilot 稅號頁與計算機。最後查證 2026-10-11。
稅率與稅額以海關核定為準；本文數字為 TradePilot 依關務署公告資料於 2026-10-11 計算。
用計算機算你的這批酒 → TradePilot 進口稅費計算機（輸入容量與酒精度會自動算菸酒稅）
整批貨要報關 → 聯絡顧問